31 Mai Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants- RSI
Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants
Régime social des indépendants (RSI)
Année 2017
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2017
Cotisation | Base de calcul | Commerçant |
Maladie-maternité | Montant du revenu professionnel inférieur à 27 459,60 € (soit 70 % du Plafond de la Sécurité Sociale)* | 3 % à 6,50 % |
Montant du revenu professionnel égal ousupérieur à 27 459,60 € (soit 70 % du Plafond de la Sécurité Sociale) | 6,50 % | |
Allocations familiales** | Montant du revenu professionnel | Taux variable |
Retraite de base | Dans la limite de 39 228 € | 17,75 % |
Au-delà de 39 228 € | 0,60 % | |
Retraite complémentaire | Dans la limite de 37 546 € | 7 % |
Entre 37 546 € et 156 912 € | 8 % | |
Invalidité – Décès | Dans la limite de 39 228 € | 1,30 % |
CSG/CRDS | Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires | 8 % |
Revenus de remplacement | 6,20 % | |
Contribution à la formation professionnelle | Sur la base de 39 228 € | 0,25 % |
Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 39 228 €) | 0,34 % | |
Indemnités journalières | Dans la limite de 196 140 € | 0,70 % |
* Calcul du taux de la cotisation maladie-maternité pour les revenus inférieurs à 27 459,60 €
Pour les revenus inférieurs à 27 459,60 € (70 % du Plafond de la Sécurité Sociale), le taux de la cotisation maladie-maternité est progressif. Il se calcule selon la formule suivante :
Montant des cotisations : 6,50 % - 3,50 % × (1 – montant du revenu professionnel ÷ 0,7 × 39 228)
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
- 2,15 % pour les revenus inférieurs à 43 150,80 € (110 % du plafond de la Sécurité Sociale)
- 5,25 % pour les revenus supérieurs à 54 919,20 € (140 % du plafond de la Sécurité Sociale)
- Entre 2,15 % et 5,25 % pour les revenus compris entre 43 150,80 € et 54 919,20 €, selon la formule suivante : Taux = 5,25 – 2,15 /0,3 x 39 228 x (r - 1,1 x 39 228) + 2,15 (r = votre revenu d’activité)
2/ Assiette et cotisations minimales
Cotisation | Assiette minimale | Cotisation minimale pour les commerçants |
Retraite de base | 4 511 € (39 228 € x 11,50 %) | 801 € |
Invalidité – Décès | 4 511 € (39 228 € x 11,50 %) | 59 € |
Indemnités journalières | 15 691 € (39 228 € x 40 %) | 110 € |
Formation professionnelle au titre de l’année 2016 | Sur la base de 38 616 € | 97 € |
Pour le commerçant et le conjoint collaborateur | 131 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires au titre des 2 premières années d'activité
Cotisation | Assiette maximale | Cotisation maximale pour les commerçants |
Maladie | 7 453 € (39 228 € x 19 %) | 294 € |
Allocations familiales | 7 453 € (39 228 € x 19 %) | 160 € |
Retraite de base | 7 453 € (39 228 € x 19 %) | 1 323 € |
Retraite complémentaire | 7 453 € (39 228 € x 19 %) | 522 € |
Invalidité – Décès | 7 453 € (39 228 € x 19 %) | 97 € |
CSG / CRDS | 7 453 € (39 228 € x 19 %) | 596 € |
Indemnités journalières | 15 691 € (39 228 € x 40 %) | 110 € |
Ce tableau s’applique aux commerçants qui ont commencé leur activité en 2017. Pour ceux dont l’activité a commencé en 2016, le taux de cotisations (maladie, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité – décès, CSG / CRDS) est de 27 %.
Sources :
- www.rsi.fr
- Décret n° 2017-301 du 8 mars 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d'exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants non agricoles, articles 1 et 3
